Vorabpauschale im Kinderdepot: Das passiert im Januar 2027

Vorabpauschale im Kinderdepot: Anfang Januar 2027 rechnen Banken und Broker die Vorabpauschale für 2026 ab. Für die meisten Kinderdepots fällt dabei keine Steuer an – vorausgesetzt, der Freistellungsauftrag für dein Kind ist hinterlegt.

Viele Eltern entdecken im Januar eine Buchung „Vorabpauschale“ in der Depot-App und fragen sich, ob jetzt Steuern fällig sind, obwohl nichts verkauft wurde. Hier erfährst du, was dahintersteckt, wie du den Betrag für dein Kind selbst ausrechnest und wann du wirklich etwas tun musst.

🌿 Was dich erwartet:
✔ Die Vorabpauschale 2026 auf einen Blick
✔ So rechnest du sie aus – mit Beispieltabelle
✔ Warum dein Kind meist 0 € Steuer zahlt
✔ Was passiert, wenn das Verrechnungskonto leer ist
✔ Wann du handeln musst – und wann nicht

Vorabpauschale 2026 auf einen Blick

Kurz gesagt: Thesaurierende ETFs werden jedes Jahr mit einer gesetzlich festgelegten Mindestrendite besteuert – für 2026 sind das 2,24 % des Depotwerts vom Jahresanfang.

3,20 %Basiszins 2026
(BMF)

2,24 %davon 70 % =
Basisertrag

~63.700 €Depotwert, bis zu dem
1.000 € Freibetrag reichen

Punkt	Regelung
Wen betrifft es?	Thesaurierende Fonds und ETFs: fiktiver Ertrag, auch ohne Verkauf. Ausschüttende ETFs nur, wenn die Ausschüttungen unter dem Basisertrag liegen.
Formel	Wert am Jahresanfang × Basiszins × 0,7 – höchstens der tatsächliche Wertzuwachs im Jahr
Teilfreistellung	Bei Aktien-ETFs (z. B. MSCI World) sind 30 % steuerfrei
Steuerlicher Zufluss	Am ersten Werktag 2027 – die Vorabpauschale 2026 zählt also gegen den Freibetrag 2027
Abbuchung	Meist in den ersten Januarwochen vom Verrechnungskonto – nur, soweit der Freibetrag nicht reicht
Beim Verkauf	Bereits angesetzte Vorabpauschalen mindern den Gewinn – keine Doppelbesteuerung

Stand: November 2026. Quellen: § 18, § 19, § 20 InvStG; BMF-Schreiben vom 13.01.2026 (Basiszins zum 2.1.2026: 3,20 %). Vereinfachte Darstellung, keine Steuerberatung.

So berechnest du die Vorabpauschale für dein Kind

Du brauchst nur den Depotwert vom Jahresanfang: Dieser Wert mal 2,24 % ergibt die Vorabpauschale 2026 – sofern der ETF im Jahr 2026 mindestens so viel zugelegt hat.

In 5 Schritten zur Vorabpauschale 2026

Depotwert am Jahresanfang 2026 ablesen (Kurs Anfang Januar × Anzahl Anteile).

× 2,24 % rechnen. Das ist der Basisertrag (3,20 % Basiszins × 0,7).

Mit dem Wertzuwachs 2026 vergleichen: Der kleinere Wert zählt. Ist der ETF 2026 gefallen, gibt es keine Vorabpauschale.

30 % Teilfreistellung abziehen (Aktien-ETF). Übrig bleibt der steuerpflichtige Teil.

Gegen den Freibetrag rechnen: Bis 1.000 € (Freistellungsauftrag) fällt keine Steuer an.

Depotwert Anfang 2026	Vorabpauschale	davon steuerpflichtig	Steuer mit Freibetrag
5.000 €	112,00 €	78,40 €	0 €
10.000 €	224,00 €	156,80 €	0 €
25.000 €	560,00 €	392,00 €	0 €
50.000 €	1.120,00 €	784,00 €	0 €
75.000 €	1.680,00 €	1.176,00 €	46,42 €

Beispiel: thesaurierender Aktien-ETF, Wertzuwachs 2026 höher als der Basisertrag. „Davon steuerpflichtig“ = nach 30 % Teilfreistellung. „Mit Freibetrag“ = Freistellungsauftrag über 1.000 €, keine weiteren Kapitalerträge des Kindes im Jahr 2027. Steuersatz 26,375 % (25 % Abgeltungsteuer + Solidaritätszuschlag), ohne Kirchensteuer. Mit NV-Bescheinigung fällt in allen Zeilen 0 € an.

Ohne Freistellungsauftrag sähe es anders aus: Bei 10.000 € Depotwert würde die Bank 41,36 € einbehalten, bei 50.000 € schon 206,78 € – Geld, das deinem Kind eigentlich steuerfrei zusteht.

💡 Sparplan erst 2026 gestartet? Für Anteile, die im Laufe des Jahres gekauft wurden, sinkt die Vorabpauschale um ein Zwölftel je vollem Monat vor dem Kauf. Bei 100 € im Monat ab Januar sind es im ersten Jahr nur rund 15 €.

Warum dein Kind meist keine Steuer zahlt

Weil das Kind eigene Freibeträge hat: Ein Freistellungsauftrag über 1.000 € deckt die Vorabpauschale 2026 bis zu einem Depotwert von rund 63.700 € komplett ab.

Das Kinderdepot läuft auf den Namen deines Kindes – damit steht ihm ein eigener Sparerpauschbetrag von 1.000 € pro Jahr zu. Mit einer NV-Bescheinigung bleiben sogar Kapitalerträge bis 13.384 € steuerfrei (Stand 2026: Grundfreibetrag + Sparerpauschbetrag + Sonderausgaben-Pauschbetrag). Wie du beides einrichtest, zeigt der Ratgeber zum Sparerpauschbetrag für Kinder.

Wichtig: Der Freibetrag gilt für alle Konten des Kindes zusammen. Zinsen vom Tagesgeld, Ausschüttungen und Gewinne aus Verkäufen im Jahr 2027 verbrauchen ihn mit.

⚠️ Kein Freistellungsauftrag hinterlegt? Dann führt die Bank Abgeltungsteuer ab, obwohl dein Kind steuerfrei wäre. Zurück gibt es das Geld nur über eine eigene Steuererklärung des Kindes mit Anlage KAP. Wie das geht: Kinderdepot in der Steuererklärung. 🏥 Familienversicherung: Die Vorabpauschale zählt zu den Kapitalerträgen deines Kindes. Bei üblichen Kinderdepots bleibt sie weit unter der Einkommensgrenze der gesetzlichen Krankenversicherung. Details: Kinderdepot und Familienversicherung.

Was passiert, wenn das Verrechnungskonto leer ist?

Die Bank zieht die Steuer vom Konto deines Kindes ein; reicht das Guthaben nicht, müsst ihr den Fehlbetrag bereitstellen – sonst meldet die Bank den Fall dem Finanzamt.

Das betrifft nur Depots, bei denen der Freibetrag nicht reicht oder kein Freistellungsauftrag hinterlegt ist. Das Finanzamt fordert die Steuer dann über eine Steuererklärung des Kindes nach (§ 44 Abs. 1 Satz 7 bis 11 und Abs. 1b EStG). Wenn absehbar ist, dass der Freibetrag nicht reicht, lass im Januar einen kleinen Betrag auf dem Verrechnungskonto.

📈 Thesaurierend oder ausschüttend – was passt besser ins Kinderdepot? Die Vorabpauschale allein ist dank der Freibeträge kein Grund für ausschüttende ETFs. Mehr dazu: Welcher ETF ins Kinderdepot?

Wann du handeln musst – und wann nicht

In den meisten Familien musst du gar nichts tun; handeln solltest du nur, wenn der Freistellungsauftrag fehlt oder das Depot groß geworden ist.

✓ Nichts zu tun, wenn …

✓das Depot auf den Namen deines Kindes läuft,

✓ein Freistellungsauftrag über 1.000 € oder eine NV-Bescheinigung beim Broker hinterlegt ist,

✓das Depot Anfang 2026 weniger als rund 63.700 € wert war und das Kind kaum andere Kapitalerträge hat.

Handeln solltest du, wenn …

der Freistellungsauftrag fehlt: in der Depot-App einrichten, dauert zwei Minuten.

das Kind Konten bei mehreren Banken hat: die 1.000 € passend aufteilen.

das Depot größer wird oder Verkäufe anstehen: NV-Bescheinigung beim Finanzamt beantragen.

Häufige Fragen

In meiner Abrechnung steht eine Vorabpauschale, aber keine Steuer – stimmt das?▼

Ja. Die Bank weist die Vorabpauschale immer aus, verrechnet sie aber mit dem Freistellungsauftrag oder der NV-Bescheinigung. Es wird nichts abgebucht, nur der übrige Freibetrag für 2027 sinkt.

Zahlt mein Kind beim späteren Verkauf doppelt Steuern?▼

Nein. Alle Vorabpauschalen aus der Besitzzeit werden beim Verkauf vom Gewinn abgezogen (§ 19 Abs. 1 Satz 3 InvStG). Die Vorabpauschale ist also eine Steuer-Vorauszahlung, keine zusätzliche Steuer.

Gibt es die Vorabpauschale auch bei ausschüttenden ETFs?▼

Nur, wenn die Ausschüttungen eines Jahres unter dem Basisertrag liegen. Dann wird die Differenz als Vorabpauschale angesetzt. Liegen die Ausschüttungen darüber, fällt keine an.

Muss ich die Vorabpauschale in eine Steuererklärung eintragen?▼

Meist nicht. Ist sie durch den Freibetrag gedeckt oder hat die Bank die Steuer abgeführt, ist alles erledigt. Eine Steuererklärung für das Kind lohnt sich nur, um zu viel gezahlte Steuer zurückzuholen, oder sie wird nötig, wenn die Bank dem Finanzamt einen nicht gedeckten Betrag gemeldet hat.

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🌱 Dein nächster Schritt Freibeträge deines Kindes voll nutzen. Freistellungsauftrag prüfen, NV-Bescheinigung beantragen und ausrechnen, wie viel Steuer du dir sparst.